08-21

史蒂文（第三只眼）汉邦研究院

我们看到，我们的营业税改增值税规定对于跨时间段开具发票还是有相应考虑的。那是什么？国家税务总局公告2016年第23号规定：

2016年5月1日后已向当地税务机关申报营业税但尚未开具发票且需补开发票的纳税人，可在2016年12月31日前开具增值税普通发票（国家税务总局另有规定的除外）。税收）。

这是从积极的方向来看的。那么开具的原始发票有错，数量过多，会有红色标记怎么办？因为此时地方税务机关不再提供发票，所以只能使用增值税普通发票，而不能使用增值税专用发票，因为它具有抵税作用。只能使用普通发票。具有扣费功能，所以只能作为责任人来处理。

虽然公告没有提及开具营业税发票抵扣的情况，但处理原则可以作为参考。小编查阅了一些地方税务机关的理解更多公务员考试网题库就点击这里，其中福建省的意见比较明确，所以如果出现这样的情况，可以作为参考，但是在申报的时候，还是需要处理一下操作方法以免给主管税务机关带来麻烦。

此前用地税开具发票的营改增试点纳税人现在需要盈利。应该如何处理？

答：根据《福建省国家税务局、福建省地方税务局关于全面推进营业税改征增值税试点发票联动等有关事项的公告》（福建省国税局）局、闽地税局2016年第9号）第五条规定：“五．试点纳税人销售劳务、无形资产或者房地产已开具发票，但2016年5月1日后发生暂停销售、折扣、开票错误等情况，且不符合发票作废条件的，征收一般增值税应开具红字发票。开具时，应在备注栏中注明红字发票对应的金额。原开具营业税发票的代码、号码和开具理由，不得抵扣当期增值税应纳税所得额。”

因此，如果需要重开营业税发票，可以按照上述单据办理。

那么这个时候该如何进行呢？基本思想是开具免税或零税率发票。填写申报时不需要填写发票信息，因为它当然不能从当期增值税应税收入中扣除。

原网页已通过QQ浏览器云转码