贷款五级分类是对银行信贷质量的真实反映，商业银行通过对借款人现金流量、财务实力、抵押物价值等进行动态监测，将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，其中次级、可疑、损失类为不良贷款。贷款作为银行最主要的业务，其质量从宏观上反映了商业银行的信用风险情况和风险管理水平，微观上影响着不良贷款规模、应计提的拨备金额及不良贷款率、拨备覆盖率等关键监管指标，进而影响着商业银行的经营利润。另外，从银行内部来看，不良贷款率的高低也影响着总行对分行的考核结果和其经营支持程度，进而影响着每个工作人员的收益。近年来，**审计局不断加强金融领域信贷资产质量的审计力度，“四举措”推动金融机构更好服务实体经济。

一、数据赋能，打好信贷质量审计地基

向信息化要资源，向大数据要质量，将大数据审计作为金融审计的重要手段。一是强化内部数据对比分析。通过调取审计年度内全字段的对公贷款台账，筛选出贷款企业已出现本息逾期超过90天、贷款展期、借新还旧超过2次、借新还旧后本息仍逾期、贷款重组、表外欠息等还款困难的情况，但仍划分为正常类的贷款，综合考虑其他因素调整至相应级次。二是获取外部数据辅助分析。向税务、自来水公司、供电公司等获取贷款企业的纳税、用水、用电等数据，进行横纵向对比分析，综合判断企

………………………此处隐藏部分文章内容…………………………………………

准做出了部分调整。把研究型审计思维贯穿金融审计全过程，将新规与**年版的《贷款风险分类指引》进行对比分析，结合前期获得的所有数据，对贷款分类做到深入分析、精准研判，真实反映商业银行的不良贷款率，以提足拨备金，助力商业银行及时发现潜在风险，采取相应的风险管理措施，确保商业银行的健康和稳健运行。