三、判断题

1.注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。( )

2.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，是注册会计师唯一能控制的风险。( )

3.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。( )

4.内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。( )

5.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。( 　)

6.如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。( )

7.了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。( )

8.如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无需了解内部控制。( 　)

9.与财务报告相关的沟通可以采用政策手册、会计和财务报告手册及备忘录等形式进行，也可以通过发送电子邮件、口头沟通和管理层的行动来进行。( )

10.在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。( 　)

四、问答题

1.了解被审计单位及其环境包括哪些内容?

2.了解被审计单位及其环境，为注册会计师在哪些关键环节作出职业判断提供重要基础?

3.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?

4.内部控制有哪些固有局限性?

5.简述内部控制的构成要素。

6.了解内部控制有哪些程序?

7.如何从业务层面了解内部控制?

1. √ 2. √ 3.? 4. √ 5. ?

6. √ 7.√ 8.? 9. √ 10.?