会计部门专设出纳人员的各项工作

按照相关规定以及制度，办理本单位现金收付事宜的人员，被称作是照章依规把控现金进出的角色，此角色还需负责针对对应单位展开银行结算工作，同时处理与之相关的账务，并且要妥善保管库存现金、有价证券、财务印章以及有关票据等，这一系列工作的统称便是出纳，其中包含出纳工作以及出纳人员这两种不同的涵义 1。

出纳的主要工作，包括办理银行存款以及现金领取，负责支票、汇票、发票、收据的管理，做银行帐与现金帐并保管财务章，负责报销差旅费的工作，发放员工工资等 ，出纳具备四大工作职能，分别是收付职能、反映职能、监督职能以及管理职能。

出纳工作

出纳是因货币以及货币兑换业的出现才产生的，其中，“出”的意思是支出、付出，“纳”的含义是收入。详细来说，出纳工作是一项管理货币资金、票据、有价证券进进出出的工作。

出纳人员

广义来讲，包含会计部门的出纳工作者，还涵盖业务部门的各类收款员（收银员）。收款员（收银员），从工作内容、方法、要求，以及自身应具备的素质等层面分析，和会计部门的专职出纳人员存在诸多相同之处。他们的主要工作在于办理货币资金以及各种票据的收入，以此保证经手的货币资金和票据的安全跟完整，他们还要填制以及审核诸多原始凭证，他们亦是直接跟货币进行交互，除了得拥有过硬的出纳业务知识以外，还必然要具备良好的财经法纪素养以及职业道德修养。跟其他不同的是，他们大多在经济活动的最前线工作，各类票据以及货币资金的收入，尤其是货币资金的收入，常常是由他们转交给专业出纳的；除此之外，他们的工作流程是收入、保管、核对再上交，一般不会专门设立账户来核算。所以，也能够讲，收款员也就是收银员，是出纳机构派出的人员，他们属于各单位出纳队伍里的一分子，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理以及出纳人员的教育与培训，应该从广义层面综合考量。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

工作内容

（1）货币资金核算，其一，要办理现金收付，严格依照规定收付款项；其二，需办理银行结算，规范使用支票，严格把控签发空白支票；其三，要登记日记账，做到日清月结，按照已办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金日记账与银行存款日记账，进而结出余额；其四，要保管库存现金以及有价证券，对于现金和各类有价证券，务必确保其安全且完整无缺；其五，需保管有关印章，登记注销支票；其六，要复核收入凭证，办理销售结算。

（2）从事往来结算工作，要去办理往来结算事宜，还要构建起清算制度。另外，需对其他往来款项予以核算，以此防范出现坏账损失。

（3）第一，工资结算要执行工资计划，还要监督工资使用。第二，要根据工资总额的组成以及工资的领取对象，进行明细核算，审核工资单据，发放工资奖金，负责工资核算，提供工资数据。第三，根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

工作职能

收付职能

出纳最基本的职能是收付职能，企业经营活动中，少不了货物价款的收付，少不了往来款项的收付更多公务员考试网题库就点击这里，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来里现金、票据和金融证券的收付与登记，以及银行存款收付业务的办理，都必定要经过出纳人员之手。

反映职能

出纳需借助统一的货币计量单位，经由其特有的现金日记账、银行存款日记账，以及有价证券的各类明细分类账，针对本单位的货币资金与有价证券展开详细的记录以及核算，由此为经济管理以及投资决策供给所需的完整且系统的经济信息。所以，反映职能属于出纳工作的主要职能中的一项。

监督职能

企业的各类经济业务中，出纳需参与其中，尤其是针对货币资金收付业务，要对其合法性，以及合理性，还有有效性实施全过程的监督活动。

管理职能